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甘肃广播电视大学预算管理办法
2019-09-11 11:19     (点击: )

甘肃广播电视大学预算管理办法

第一章总则

为进一步加强预算管理,强化预算的编制、执行、调整和监督职能,科学有效配置资源,硬化预算约束,提高资金使用效益,促进学校事业健康发展,根据《中华人民共和国预算法》《政府会计制度》《全面实施预算绩效管理的意见》等有关规定,制定本办法。

预算是学校根据事业发展规划和工作任务编制的年度财务收支计划,是经学校批准的年度经费收支总纲,具有指挥和调控全校经济活动的功能。预算一经确定,未经规定程序,不得随意更改。

预算遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则。

学校实行全面预算管理,校内各单位的所有收支全部纳入学校预算。学校按照上级主管部门要求,编制中期财务规划,增强预算的前瞻性和持续性。

预算分为财政预算和校内预算。财政预算是根据财政部门的统一格式报送上级部门的预算文本,是学校上级主管部门预算的组成部分。校内预算是财政预算的细化,是根据学校内部管理需要编制的由校内单位和相关部门执行的预算文本。财政预算和校内预算在收支口径和总量上应基本一致。

校内预算由校部统筹预算和校内各单位预算组成。

预算每年编制一次。预算年度与会计年度一致,自公历1月1日起,至12月31日止。

预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。

第二章预算管理职权

学校党委会负责审查和批准预算草案、预算调整方案、预算执行情况报告。

预算编制委员会是学校预算管理的审核机构,其主要职责是:

(一)审核预算草案;

(二)协调解决预算编制和执行过程中出现的问题;

(三)督促预算方案的实施;

(四)分析预算执行情况;

(五)评价预算执行结果。

学校计划财务处是预算编制委员会日常办事机构,是预算管理的职能部门,其主要职责是负责下发预算编制文件,汇总各部门预算,编制预算草案和预算调整草案,监督预算执行及完成预算管理的其他具体工作。  

各单位负责组织、实施本单位的预算执行;进一步细化本单位负责的项目经费预算,科学合理安排支出,提高资金使用效益。

(一)编制本单位年度收支预算;

(二)落实本单位年度收入预算;

(三)确保本单位支出真实规范;

(四)组织本单位预算绩效评价。

经费归口管理部门除第十一条规定职责外,还需承担以下职责:

(一)组织编制本部门归口管理业务对应收支预算;

(二)组织本部门归口管理项目的申报和论证、项目库构建、项目预算编制和评审、项目支出绩效目标编制和评价工作;

(三)按照学校要求将部门收支预算的申报资料及时报送计划财务处;

(四)将本部门负责管理的经费分配建议方案及时报送计划财务处;

(五)督促归口管理经费的执行。

第三章预算收支范围

预算由收入预算和支出预算组成。

收入预算包括:

(一)财政拨款收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。

(二)事业收入。指学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。

(三)上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照有关规定给学校上缴的收入。

(五)经营收入。指学校在教学、科研及辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)债务收入。指学校按照规定从银行和其他金融机构等借入的、纳入部门预算管理的、不以财政资金作为偿还来源的债务本金。

(七)非同级财政拨款收入。指学校从非同级政府财政部门取得的经费拨款,包括从同级政府其他部门取得的横向转拨财政款、从上级或下级政府财政部门取得的经费拨款。

(八)投资收益。指学校取得的按照规定纳入部门预算管理的股权投资和债券投资所实现的收益。

(九)其他收入。指上述规定范围之外的各项收入,包括捐赠收入、利息收入、租金收入、现金盘盈收入等。

支出预算包括:

(一)事业支出。指学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出按类别又分为基本支出和项目支出。基本支出是为保障学校正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出;项目支出是学校为完成其特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外发生的支出。

(二)上缴上级支出。指学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位款项发生的支出。

(三)对附属单位补助支出。指学校用非财政补助收入对附属单位补助发生的支出。

(四)经营支出。指学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

(五)投资支出。指学校以货币资金对外投资发生的支出。

(六)债务还本支出。指学校偿还自身承担的纳入预算管理的从金融机构举借的债务本金支出。

(七)其他支出。指本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、现金盘亏、捐赠支出等。

在编制支出预算时,应分别编制学校基本支出预算和项目支出预算。基本支出是为保障学校维持正常运转安排下达的日常性经费;项目经费指为保证事业发展计划和完成特定工作任务而安排下达的专项经费。

基本支出预算具体分为统管经费和部门运行经费。学校统管经费指由学校统一管理、集中支付的人员经费和部分公用经费;部门运行经费指由校内各单位负责管理的业务经费。项目经费支出预算具体分为财政专项和校内项目两大类。

第四章预算编制和审批

预算编制坚持“量入为出,收支平衡”的基本原则。根据事业建设发展的需要,结合财力可能统筹安排预算。

(一)收入预算的编制坚持积极稳妥的原则。既要积极预测可实现的收入,考虑经费来源的增加和收入的增长,又要尽量核实收入,避免高估收入。

(二)支出预算的编制坚持统筹兼顾,保证重点,勤俭节约,讲求绩效的原则。在确保学校正常运转经费的前提下,按轻重缓急合理安排事业发展支出,严格一般性支出,反对铺张浪费。

预算根据年度事业发展目标、计划,参考上一年度预算执行、结转结余情况和本年度收支增减因素,分别编制基本支出和项目支出预算。

基本支出预算安排以定员定额为主、单项核定为辅。

项目支出预算实行项目申报、审核、评审、批复制度。项目支出预算原则上从项目库提取。

项目库是学校安排项目支出预算的依据,实行开放申报、动态管理,连续三年且逐年滚动的模式。项目库由计划财务处汇总,国有资产管理处归口管理新增资产、资本性支出项目、小型维修工程的入库审核,基建规划处归口基建项目和大型修缮工程的入库审核,科研处归口科研项目的入库审核,校内其他项目由其职能部门入库审核。项目库建设秉承“建设一批,储备一批,谋划一批”的原则。

预算编制及审批程序

(一)财政预算编制:按照教育厅要求,统计基础数据,编制“一上”预算建议方案,经学校党委会批准,上报教育厅;根据教育厅下达的“一下”预算控制数,确定下一年度财政专项实施项目,编制“二上”预算建议方案,经学校党委会批准,上报教育厅;经法定程序审核批准后,教育厅批复年度预算。

(二)校内预算编制:每年7月到9月,学校布置下一年度校内预算编制工作,各单位在规定时间内申报预算需求,财务处审核汇总;根据教育厅批复的年度预算,编制细化校内预算草案,经学校党委会批准后下达预算。

编制中期财务规划。学校中期财务规划应结合学校事业发展规划编制。各相关部门应结合本部门职责及事业发展规划,提供数据支撑。

预算应当按照预算支出额的一定比例设置预算预备费。预算预备费按照预算基本支出总额的1-3%安排,用于当年预算执行过程中不可预见的特殊开支。

第五章预算执行

各单位是预算执行主体,负责本单位的预算执行,并对执行结果负责。

预算年度开始后,在校内预算草案批准下达之前,学校财务部门可以按照上一年度同期的预算支出数安排支出;预算批准后按批准的预算执行。  

预算一经批准即具有法定效力。任何部门或个人均无权作出涉及预算减收或增支的决定,下达的预算支出科目之间不得随意调整,确需追加或调整的,必须按规定程序审批。  

学校下达给各单位支出预算指标,年内有效、年末收回;不得跨年度支出,当年项目、当年完成;财政专项经费,按财政部门有关规定执行。

有预算收入上缴任务的部门和单位,必须按照学校规定,及时足额上缴预算收入。不得截留、坐支、挪用或拖欠预算收入,确保收入预算应收尽收。

预算资金的支付,必须符合国库集中支付管理有关规定;属于政府采购范围的,应当符合政府采购的有关规定;项目经费的支付,必须符合项目管理的有关要求。

计划财务处依照财经法规、制度,进行会计核算,严格预算执行,定期对学校的收支预算执行情况进行统计、分析,报告预算执行情况,发现问题及时提出建议。

计划财务处对财政专项资金预算执行进度进行监督督促。

预算年度执行中有超收收入的,用于弥补资金缺口。结余资金,应当补充事业基金。预算年度执行中出现短收,通过调入事业基金实现收支平衡。

第六章预算调整

预算年度内,原则上不对财政预算收支进行调整,如遇不可预见开支,必须进行的预算追加和调整,按学校规定程序审批后,将批准材料报计划财务处。下达到部门的基本支出预算科目之间的调剂,不属于预算调整事项,由部门提出申请、分管校领导同意,若涉及到归口部门管理的经费还需归口部门及其分管校领导同意,之后将调整后的部门基本预算提交财务部门备案。每年12月10日前,财务处汇总部门追加预算等形成调整预算草案,经分管财务校领导同意后,提交学校党委会批准。

预算执行中,严格控制财政专项资金支出范围,科研财政专项调整严格按上级部门的规定进行。

预算执行过程中,因上级部门增加专项资金拨款而引起的预算收支变化,不属于预算的调整。在预算年度终了后,学校财务部门应将因预算调整和其他各种因素引起的预算收支变化情况,在预算文本中全面反映。

第七章预算绩效管理

预算支出绩效评价是对各类经费年度总体完成情况的考核与评价。

预算单位和项目归口单位在编制预算时,要根据学校发展战略、部门职能及事业发展规划,科学、合理地测算资金需求,编制并报送预算绩效目标。预算批复后绩效目标将作为绩效评价的依据之一。

预算执行单位要对预算执行情况进行自我评价,提交预算绩效自评报告,要将实际取得的绩效与绩效目标进行对比,如未实现绩效目标,须说明理由。

预算绩效评价结果是核定部门或单位下年度预算的重要参考依据。

第八章决算

学校的决算草案由计划财务处在每一预算年度终了后按照上级主管部门规定的时间和要求编制。编制决算草案的具体事项,由计划财务处组织实施。

编制决算草案,必须符合法律、法规和制度的规定,符合上级主管部门的要求,做到收支真实、数据准确、内容完整、报送及时。

学校各职能部门和单位有义务向学校财务部门提供决算资料。学校财务部门对报送的决算资料审核后发现有不符合规定的,有权予以纠正。  

决算草案,经分管财务校领导同意,校长批准学校批准后,上报教育厅。

学校决算经教育厅批复后,应在规定时间内向社会公开。  

第九章预算监督

经教育厅批复的学校预算、决算,应按公开要求向社会公开。

自觉接受财政、审计、监察、主管部门等对学校预算、决算的监督、检查和审计。

学校财务部门应当在每一预算年度内向预算编制委员会汇报预算执行情况。

学校审计部门对预算的执行和决算实行审计监督。

学校教职工代表大会对学校预算实施民主监督。学校财务部门应在教职工代表大会上汇报年度预算执行情况。

第十章附则

本办法由学校财务部门负责解释。

本办法自印发之日起施行。

 

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