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甘肃广播电视大学现金管理办法
2016-06-06 16:56     (点击: )

 

甘肃广播电视大学现金管理办法

 

第一章 总 则

第一条 为进一步规范现金管理,提高内部控制管理水平,加强廉政风险防控机制建设,根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《行政事业单位内部控制规范》以及省财政厅、省审计厅、人行兰州中心支行《关于进一步加强省级预算单位现金管理的通知》(甘财办〔20148号)有关规定,结合我校财务管理实际,制定本办法。

第二条 现金流动性强,风险较高,但现金收支业务贯穿于单位业务活动的全过程。按照《行政事业单位内部控制规范》的规定,学校的各项收入应当由财务处归口管理并进行会计核算。因此,财务处应合理设置现金管理岗位,不得由一人办理现金业务的全过程,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。未经授权的部门或人员不得办理现金业务或直接接触现金。

第三条 学校有收费业务的部门和学院,应该确保收入应收尽收,并严格执行“收支两条线”管理规定,及时、足额上缴财政专户,防止截留、挪用甚至私设“小金库”。

第四条 凡是纳入国库集中支付的财政性资金,主要以财政直接支付、银行转账、公务卡结算等方式支付,严格控制现金使用范围和额度。

第二章 现金日常管理

第五条 财务处应合理设置现金管理岗位,加强对出纳人员的管理。担任出纳的人员必须具备会计从业资格,出纳人员应当逐日逐笔序时登记现金日记账,做到日清月结。

第六条 加强现金的保管和盘点清查。出纳人员应当每天清点库存现金,保险柜中存放的现金不应超过5000元,一旦超过则及时存入相关银行,防范失窃风险。财务处建立现金清查制度,指定不办理现金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点。

第三章 收入业务的现金管理

第七条 严格控制学校收费中收取现金的行为。我校直属学院、职业技术学院的学费收缴目前主要是以网银缴费、刷卡缴费方式为主,财务处应该加强宣传,尽量减少收取现金行为。如遇学员特殊困难而收取现金,由收费人员及时将现金存入学校收费专户,严禁公款私存。

第八条 培训收费应严格实行“收支两条线”管理。培训项目执行之前,培训组织单位应该向财务处报送收款计划及合作协议,收到培训费应及时缴存学校专户。严禁从培训费中自行支出现金,培训各项支出应该严格按照培训项目预算经财务审核、领导批准后支付。

第四章 支出业务的现金管理

第九条 在财务报销中,必须严格执行我校财务报销办法相关规定,严肃财经纪律。具体要求如下:

在学校食堂外接待的一律使用公务卡支付,用现金支付的接待费用由经办人自行负担。

为减少现金流量保障资金安全,财务一般不预借差旅费,确需预借差旅费的按出差天数、人数合理预计并按规定程序审批,前次出差借款未清的本次不再预借。住宿费、机票支出等严格按规定使用公务卡结算。出差报销的交通费(机票除外)、伙食补助费和市内交通费由财务予以现金报销。

会议费支付,应严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行,以直接支付、银行转账或公务卡方式结算,严禁以现金方式支付。

培训项目中专家授课费以外的费用,应当按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行,采用直接支付、银行转账或公务卡方式结算,不得以现金方式支付。专家授课费可按相关专家的酬金标准在培训现场以现金支付。

第十条 严格执行财政国库集中支付制度相关规定

财政国库集中支付系统中可以使用现金的项目包括:不具备刷卡条件的地区发生的公务支出;临时聘用人员劳务费、遗属生活补贴、慰问费、专家咨询费;购买对象为个人的小额支出以及小额零星支出。

第五章 附 则

第十一条 本办法由财务处负责解释。

第十二条 本办法自发布之日起执行。

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